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新西蘭LCT與信托

新西蘭已經發展了一套全球最好的資產保護和減少稅收的體系,同時又能有效的避免成為OECD黑名單中的一員。充分的利用新西蘭的自由貿易協定以及雙邊稅務協定結合使用新西蘭的公司和海外信托是穩健的全球財產保護戰略不可或缺的一部分。

 

新西蘭海外信托

在新西蘭沒有收入,委托人非新西蘭居民,受托人是新西蘭居民,受益人也不是新西蘭居民的情況下,設立的信托就是新西蘭海外信托。

 

新西蘭議會精心立法保護外國或非居民的信托和他們的資產。新西蘭海外信托制度在今天的世界上來說如果不算那些離岸金融自由區應該算是最好的。在2007年的稅務法案HC26中規定如果委托人在一年中的任何時間都未曾居住在新西蘭,則新西蘭的受托人就不用繳納任何賦稅,這意味著外國委托人設立的信托中的海外收入可以實現零稅率,而信托可以投資在股權、證券、買賣資產、貸款、利息等領域,而全部免稅。

 

新西蘭海外信托的主要優勢如下:

- 除了在新西蘭當地賺取的收入外信托在新西蘭沒有稅收

- 非新西蘭人的委托人的贈與免稅

- 如果收入來源在新西蘭以外,分配給非新西蘭受益人免稅

- 新西蘭信托被其他屬地廣泛承認,其中包含35個與新西蘭有雙邊稅務協定的轄區

- 新西蘭海外信托的稅務遵守和報告義務是最低的,如果沒有年度稅報需要存檔則沒有必要進行審計

 

當然資產只有全部轉移到信托的名下,信托資產才是安全的。

 

另外一個優勢就是新西蘭信托擁有的房產是不用基于房產的增值繳納資本利得稅的。在最新的新西蘭移民法中通過購買新西蘭房產也是允許投資者為自己和家人獲取居住身份的。這樣說來信托可以將投資、資產保護和移民的工具合二為一。

 

LOOK THROUGH:

2010年12月通過的新的立法允許成立一個叫Look Through Company或LTC新的稅收實體。2011年1月正是生效。

 

新西蘭的立法者為了給那些想在新西蘭成立公司的非居民提供更加透明和有效的制度,LTC應運而生,叫“看透”因為公司實體的收入可以轉移到公司的所有人身上,而LTC在公司層面上完全免稅,所有收入都將流向股東。確切地說,財政上LTC的非居民股東是不需要在新西蘭繳納任何賦稅的,只要收入是來自海外。

 

所以一個LTC要想不繳納任何新西蘭賦稅需要滿足以下條件:

1. 她的股東(五個或更少)都不是新西蘭的自然人或受托人;

2. 股東的營收都是從新西蘭以外地方而來的;

3. 必須在新西蘭的稅務部門注冊稱為一個看透結構;

4. 必須每年做基本的稅務申報。

 

看透和信托的結合:

新西蘭的海外信托是控制諸如不動產、股權、知識產權等產生利潤的資產的最理想的工具之一。 一般來說一個信托不會推薦做為商業貿易結構,因為這會讓信托產生很多不確定的責任從而在會計和其他方面有很多問題。但LTC從另外一個角度來說是很理想的貿易工具。

 

二者的結合會創造當今世界最完美的離岸財富創造和保護工具,具體方式如下。

 

一個LTC(讓我叫他oil trade)有一個俄羅斯的個人股東(MR. Max)和一個中國的個人股東(王先生)。

王和Max在中國和俄羅斯之間進行石油貿易所以他們的石油貿易公司(在新西蘭注冊稱為一個LTC)賺取了利潤比如說1個億。

 

如果王和Max把利潤分配給他們自己,那么他們將在他們的自己的國家繳納所得稅。然而王和Max同時把他們的股權以及股息還有利潤全部放入新西蘭的LTC,這個LTC是由一個專業的信托公司管理的。

 

利潤進入有受托人控制的單獨的銀行帳戶。既然所有的利潤都來自海外,那么就根本不需要繳納稅收,因為這些錢屬于信托資產,受益人可以他們的孩子甚至是他們自己。

 

只要這些錢沒有分配給王和Max(當然他們可以通過貸款或借款等方式)他們就沒有義務向他們的母國申報,也沒有對任何國家保稅的義務。信托可以在他們的建議下投資股權、證券或不動產抑或融資給他們正在從事的石油產業。

 

因為信托的錢不屬于Max和王,而屬于信托本身,所以如果王和Max被債主、前妻告上法庭或被任何人造成破產,他們在信托的中的錢都是不能被動的。進一步來說,如果設計得當,受托人沒有義務公開誰是最終受益人。雖然王和Max在法律上不能直接控制這些財富,但財富本身卻有了更好的保障,用這個機制,世界上最富有的家庭(如宜家的老板)得以成功的保持了他們的財富。

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